부가세 신고는 손님에게 받아 둔 부가가치세를 나라에 내는 일입니다. 매출이 단순한 가게라면 홈택스에서 사장님이 직접 신고할 수 있습니다. 카드 매출, 현금영수증, 전자세금계산서 자료가 대부분 자동으로 채워지기 때문입니다.
이 글은 개인사업자의 일반적인 신고 절차를 정리한 것입니다. 업종, 매출 구조, 공제 항목에 따라 내용이 달라질 수 있으니 애매한 부분은 세무사나 국세청 상담센터(국번 없이 126)에 확인하세요.
먼저 내 과세 유형 확인
- 일반과세자: 1년 매출(공급대가)이 1억 400만 원 이상이거나 간이과세를 적용받을 수 없는 업종인 사업자입니다.
- 간이과세자: 1년 매출이 1억 400만 원 미만인 개인사업자입니다. 다만 일부 업종이나 지역은 매출이 적어도 간이과세가 안 됩니다.
내 과세 유형은 사업자등록증이나 홈택스에서 확인할 수 있습니다. 직전 연도 매출이 기준을 넘으면 다음 해 7월부터 일반과세자로 바뀌고, 세무서에서 미리 통지가 옵니다.
부가세 신고기간
개인 일반과세자는 1년에 두 번 확정신고를 합니다.
| 과세기간 | 신고·납부 기간 |
|---|---|
| 1기 (1월~6월) | 7월 1일~25일 |
| 2기 (7월~12월) | 다음 해 1월 1일~25일 |
- 4월과 10월에는 신고 대신 예정고지가 나옵니다. 직전 6개월 납부세액의 절반을 고지서대로 내면 되고, 낸 금액은 다음 확정신고 때 빠집니다.
- 고지할 금액이 50만 원 미만이면 예정고지가 나오지 않습니다.
- 장사가 크게 줄었거나 환급을 빨리 받고 싶다면 예정고지 대신 예정신고를 고를 수 있습니다.
간이과세자는 1년에 한 번, 다음 해 1월 1일~25일에 1년치를 신고합니다. 다만 1월~6월에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월에도 신고해야 합니다. 1년 매출이 4,800만 원 미만이면 납부 의무는 면제되지만 신고는 해야 합니다.
법인사업자는 1년에 네 번 신고합니다. 이 글은 개인사업자 기준으로 설명합니다.
기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일이면 다음 평일까지로 늦춰집니다. 다음 확정신고는 2026년 2기분으로, 2027년 1월 1일부터 25일까지입니다.
신고 전에 준비할 자료
홈택스 세금신고 → 부가가치세 → 신고도움 자료 조회 메뉴에서 대부분 확인할 수 있습니다. 메뉴 이름은 바뀔 수 있습니다.
- 매출 자료: 신용카드 매출, 현금영수증 매출, 발행한 전자세금계산서
- 현금 매출: 영수증 없이 받은 현금, 계좌이체 매출은 자동으로 잡히지 않으니 장부로 따로 정리합니다.
- 매입 자료: 받은 세금계산서, 사업용 카드 사용 내역, 지출증빙용 현금영수증
- 배달앱·온라인 매출: 플랫폼 정산 내역을 내려받아 카드 매출과 중복되지 않는지 확인합니다.
- 예정고지 납부 내역: 10월이나 4월에 낸 금액이 있으면 확인합니다.
사업용 카드는 홈택스에 사업용 신용카드로 등록해 두면 매입 내역이 자동으로 모입니다.
홈택스 신고 순서 (PC 기준)
- hometax.go.kr 에 로그인합니다.
- 세금신고 → 부가가치세 신고로 들어가 과세 유형에 맞는 **정기신고(확정)**를 고릅니다.
- 사업자등록번호를 확인하면 기본 정보가 채워집니다.
- 매출: 세금계산서, 카드·현금영수증 매출이 불러와집니다. 숫자가 맞는지 보고, 영수증 없는 현금 매출은 기타 매출에 직접 넣습니다.
- 매입: 받은 세금계산서와 사업용 카드 매입을 불러옵니다. 개인 생활비, 접대비처럼 공제가 안 되는 지출은 빼야 합니다.
- 공제·감면: 해당되는 경우 신용카드매출전표 발행 세액공제, 의제매입세액공제(음식점의 농산물 구입 등) 등을 확인합니다.
- 예정고지로 이미 낸 세액이 빠졌는지 보고 납부할 세액을 확인합니다.
- 신고서 제출을 누르고 접수증을 저장합니다.
휴대폰 손택스에서도 신고할 수 있고, 일부 간이과세자 등은 신고서가 미리 채워진 간편신고를 이용할 수 있습니다.
납부 방법
- 계좌이체: 홈택스 신고/납부 → 국세납부에서 본인 계좌로 냅니다.
- 가상계좌: 신고 후 나오는 납부서의 가상계좌로 은행 앱에서 이체합니다.
- 신용카드·체크카드: 홈택스나 카드로택스(giro.or.kr)에서 낼 수 있습니다. 납부대행수수료(신용카드 0.4~0.8%, 체크카드 0.15~0.5%)는 납세자가 부담합니다.
신고만 하고 납부를 빠뜨리는 경우가 많습니다. 신고서 제출 후 납부까지 끝났는지 납부 내역에서 꼭 확인하세요.
기한을 넘기면 붙는 가산세
- 무신고가산세: 신고를 아예 안 하면 내야 할 세액의 20%가 붙습니다. 부정한 방법이면 40%입니다.
- 과소신고가산세: 적게 신고하면 덜 낸 세액의 10%, 부정한 방법이면 40%입니다.
- 납부지연가산세: 늦게 내면 덜 낸 세액에 하루 0.022%가 날마다 붙습니다.
기한을 놓쳤다면 하루라도 빨리 기한후신고를 하세요. 늦게라도 빨리 신고하면 가산세 일부가 줄어듭니다. 감면 비율은 국세청에 확인하세요.
세무사에게 맡길지 정하는 기준
혼자 해도 되는 경우가 많지만, 아래에 해당하면 세무사 상담을 권합니다.
- 직원이 있거나 매입 거래처가 많아 세금계산서가 수십 장 이상인 경우
- 면세 품목과 과세 품목을 같이 파는 경우
- 사업용 자산(차량, 인테리어, 큰 장비)을 사서 환급이 나올 것 같은 경우
- 현금 매출 비중이 커서 매출 정리가 복잡한 경우
- 이전 신고에서 누락이나 오류를 발견한 경우
세무사 기장을 맡기면 부가세 신고와 종합소득세 신고를 함께 처리해 주는 경우가 많습니다.
정리
- 내 과세 유형과 신고기간을 확인합니다. 개인 일반과세자는 7월·1월, 간이과세자는 1월입니다.
- 홈택스 신고도움 자료로 매출·매입을 확인하고, 현금 매출과 공제 안 되는 지출을 직접 정리합니다.
- 신고서를 제출한 뒤 같은 기한 안에 납부까지 마칩니다.
부가세 신고는 매입 증빙을 평소에 잘 모아 두면 한결 쉬워집니다. 세금계산서 발행은 홈택스 전자세금계산서 발행 방법을 참고하세요.