간이과세자 부가세 신고

간이과세자 부가세 신고 방법: 1년에 한 번, 1월 25일까지 홈택스로

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간이과세자는 1년 치(1월 1일~12월 31일) 부가가치세를 다음 해 1월 1일부터 1월 25일까지 한 번 신고합니다. 1년 매출(공급대가)이 4,800만 원 미만이면 세금은 내지 않아도 되지만, 신고는 꼭 해야 합니다. 신고는 홈택스나 손택스에서 직접 할 수 있습니다.

일반과세자의 부가세 신고(1년에 두 번)는 부가세 신고 홈택스로 혼자 하는 방법에 따로 정리했습니다. 이 글은 간이과세자만 다룹니다.

한눈에 보기

  • 간이과세자 기준: 1년 매출 1억 400만 원 미만 개인사업자(과세유흥장소·부동산임대업은 4,800만 원)
  • 신고 기간: 1년 치를 다음 해 1월 1일~1월 25일에 신고·납부
  • 납부의무 면제: 1년 매출 4,800만 원 미만이면 세금 면제, 신고는 해야 함
  • 7월: 상반기에 세금계산서를 발급했다면 7월 25일까지 상반기분 신고
  • 신고 장소: 홈택스(PC), 손택스(휴대폰), 매출이 없으면 ARS 1544-9944

나는 간이과세자일까

간이과세자는 1년 매출이 1억 400만 원에 못 미치는 작은 개인사업자입니다. 과세유흥장소와 부동산임대업은 기준이 4,800만 원으로 더 낮습니다. 업종이나 지역에 따라 간이과세가 아예 안 되는 경우도 있습니다. 내 과세유형은 사업자등록증의 사업자 유형 칸이나 홈택스에서 확인합니다.

매출이 기준을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀌고, 세무서에서 통지가 옵니다.

신고 기간: 1월과 7월

  • 1월(확정신고): 전년도 1월~12월 실적을 1월 1일~25일에 신고·납부합니다. 25일이 주말이나 공휴일이면 다음 평일까지입니다. 2026년 실적은 2027년 1월에 신고합니다.
  • 7월(예정부과): 세금계산서를 발급하지 않은 간이과세자는 직전 실적을 바탕으로 세무서가 세금을 미리 고지하기도 합니다. 고지서를 받으면 7월 25일까지 냅니다. 고지 대상인지와 금액은 받은 고지서를 확인하세요.
  • 7월(예정신고): 1월~6월에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 상반기분을 7월 25일까지 직접 신고해야 합니다.

상반기 매출이나 납부세액이 직전 과세기간의 3분의 1에 못 미치면, 고지서 대신 직접 신고할 수 있고 이때 고지된 세액은 취소됩니다.

납부의무 면제: 4,800만 원 미만

1년 매출(공급대가)이 4,800만 원 미만이면 부가세 납부의무가 면제됩니다. 그해 중간에 개업했다면 12개월로 환산한 금액으로 따집니다. 면제 대상인데 모르고 냈다면 세무서가 돌려줍니다.

다만 국세청은 신고 의무는 면제하지 않는다고 안내합니다. 세금이 0원이어도 1월 25일까지 신고는 해야 합니다.

세금은 어떻게 계산되나

간이과세자의 납부세액은 매출액 × 업종별 부가가치율 × 10% − 공제세액입니다. 부가가치율은 소매업·음식점업 15%, 제조업 20%, 숙박업 25%, 건설업·정보통신업·그 밖의 서비스업 30% 등 업종마다 다릅니다. 공제세액은 세금계산서 등으로 받은 매입액의 0.5%입니다. 그래서 같은 매출이라도 일반과세자보다 세금이 적은 편입니다.

세금계산서 발급하는 간이과세자

신규 사업자이거나 직전 연도 매출이 4,800만 원 미만인 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 반대로 직전 연도 매출이 4,800만 원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 1년 동안 세금계산서를 발급해야 합니다. 이때도 현금영수증이나 카드 매출전표를 발행한 거래는 세금계산서를 따로 끊지 않아도 됩니다.

세금계산서를 발급하는 간이과세자는 7월 예정신고 대상이 된다는 점을 꼭 기억하세요.

홈택스에서 신고하는 순서

  1. hometax.go.kr에 대표자 본인 인증으로 로그인합니다.
  2. 세금신고 → 부가가치세 신고로 들어갑니다. 휴대폰은 손택스 앱 전체메뉴 → 세금신고 → 부가가치세 신고입니다.
  3. 간이과세자 신고서를 고르고, 국세청이 미리 채워 준 카드·현금영수증 매출 자료를 확인합니다.
  4. 미리 채워지지 않은 현금 매출 등을 더하고, 받은 세금계산서가 있으면 매입 금액을 입력합니다.
  5. 계산된 세액을 확인하고 제출한 뒤, 납부할 세금이 있으면 같은 화면에서 납부합니다.

한 가지 업종만 하는 간이과세자는 국세청 “세금비서” 서비스 대상이라 더 간단하게 신고할 수 있습니다. 매출이 전혀 없었다면 ARS(1544-9944)로도 신고할 수 있습니다. 홈택스 메뉴 이름은 바뀔 수 있습니다.

자주 묻는 질문

매출이 4,800만 원 미만인데 신고 안 해도 되나요?

아닙니다. 세금 납부만 면제되고 신고는 해야 합니다. 국세청 안내도 과세기간이 끝난 뒤 25일 이내에 신고하라고 합니다.

7월에 고지서가 왔는데 꼭 내야 하나요?

예정부과 고지서는 기한까지 냅니다. 상반기 실적이 직전의 3분의 1에 못 미치면 직접 신고해서 고지를 취소할 수 있습니다.

매출이 하나도 없었어요.

무실적이라도 신고합니다. 홈택스·손택스에서 0원으로 내거나 ARS 1544-9944를 이용하면 됩니다.

일반과세자로 바뀌면 신고가 어떻게 달라지나요?

1년에 두 번(1월, 7월) 반기별로 신고합니다. 바뀐 첫해에는 바뀌기 전 기간을 간이과세자로 따로 신고합니다.

정리

  1. 간이과세자는 1년 치 부가세를 다음 해 1월 25일까지 한 번 신고합니다.
  2. 매출 4,800만 원 미만이면 세금은 면제지만 신고는 해야 합니다.
  3. 상반기에 세금계산서를 발급했다면 7월 25일까지 상반기분도 신고합니다.
  4. 홈택스 세금신고 → 부가가치세 신고에서 미리 채워진 매출을 확인하고 제출합니다.

세금 판단이 애매하면 국세상담센터(126)나 관할 세무서에 먼저 물어보세요.

이 글의 근거

마지막 확인: 2026년 11월 3일. 세법과 홈택스 메뉴 이름은 바뀔 수 있으니 신고 전에 국세청 안내를 한 번 더 확인하세요.